Liste des contrôles réalisés sur un FEC
FecAnalyzer exécute plus de 140 contrôles, regroupés en catégories. Chaque contrôle relève d'un des trois indicateurs : conformité du format, qualité comptable ou signal d'audit. Seuls les contrôles de qualité comptable pèsent dans le score.
Anomalies expliquées en détail
- DoublonsStructure · gravité élevée
- Écritures déséquilibréesComptabilité · gravité élevée
- Écritures hors périodeChronologie · gravité moyenne
- Dates incohérentesChronologie · gravité faible
- Rupture de numérotationChronologie · gravité moyenne
Structure
Cette catégorie porte sur : colonnes attendues, séparateur, encodage, lignes vides ou dupliquées.
| Réf. | Contrôle | Indicateur | Gravité | Poids | Analyse |
|---|---|---|---|---|---|
| S01 | Colonnes obligatoires (18) | Format | élevée | 20 | Gratuite et complète |
| S02 | Colonnes minimales (7) pour analyse rapide | Format | élevée | 10 | Gratuite et complète |
| S03 | Noms de colonnes (espaces, caractères invisibles) | Qualité comptable | moyenne | 5 | Complète |
| S04 | Lignes vides | Qualité comptable | moyenne | 5 | Complète |
| S05 | Présence d'en-tête dupliqué dans les données | Qualité comptable | élevée | 10 | Complète |
| S06 | Séparateur de champs reconnu (tabulation ou |) | Format | moyenne | 5 | Gratuite et complète |
| S07 | Présence de colonnes inattendues | Qualité comptable | faible | 3 | Complète |
| S08 | Nombre de lignes > 0 | Format | élevée | 10 | Gratuite et complète |
| S09 | Types numériques Debit/Credit | Format | élevée | 10 | Gratuite et complète |
| S10 | Absence de valeurs NULL dans colonnes clés | Qualité comptable | moyenne | 5 | Complète |
| S11 | Encodage : caractères non-ASCII suspects | Format | faible | 3 | Complète |
| S12 | Longueur EcritureNum cohérente | Qualité comptable | information | 0 | Complète |
| S13 | CompteNum commence par chiffre | Qualité comptable | moyenne | 5 | Complète |
| S14 | JournalCode longueur <= 6 | Qualité comptable | information | 0 | Complète |
| S15 | EcritureLib non vide | Qualité comptable | moyenne | 5 | Complète |
| S16 | CompAuxNum cohérence avec CompteNum | Qualité comptable | faible | 3 | Complète |
| S17 | Idevise cohérence avec Montantdevise | Qualité comptable | faible | 3 | Complète |
| S18 | EcritureLet / DateLet cohérence | Qualité comptable | faible | 2 | Complète |
| S19 | ValidDate présente si écriture validée | Qualité comptable | faible | 2 | Complète |
| S20 | Doublons exacts | Qualité comptable | élevée | 10 | Gratuite et complète |
| S201 | Date et mode de règlement renseignés (comptabilité de trésorerie) | Format | moyenne | 5 | Complète |
| S206 | Nom du fichier normé (SIRENFECAAAAMMJJ) | Format | faible | 3 | Complète |
| S207 | Colonnes entièrement vides | Qualité comptable | information | 0 | Complète |
| S219 | Format conforme au régime déclaré | Format | élevée | 10 | Complète |
Comptabilité
Cette catégorie porte sur : équilibre débit / crédit global, par journal, par écriture et par mois.
| Réf. | Contrôle | Indicateur | Gravité | Poids | Analyse |
|---|---|---|---|---|---|
| C21 | Équilibre global Débit = Crédit | Qualité comptable | élevée | 20 | Gratuite et complète |
| C22 | Équilibre par journal | Qualité comptable | élevée | 10 | Complète |
| C23 | Équilibre par numéro d'écriture | Qualité comptable | élevée | 10 | Complète |
| C24 | Pas de montant nul (Débit=0 ET Crédit=0) | Qualité comptable | moyenne | 5 | Complète |
| C25 | Pas de montant négatif | Qualité comptable | information | 0 | Complète |
| C26 | Débit et Crédit non remplis simultanément | Qualité comptable | moyenne | 5 | Complète |
| C27 | Équilibre par mois | Qualité comptable | moyenne | 5 | Complète |
| C28 | Comptes de classe 6/7 (charges/produits) présents | Qualité comptable | moyenne | 5 | Complète |
| C29 | Comptes de classe 4 (tiers) présents | Qualité comptable | faible | 3 | Complète |
| C30 | Montants extrêmes (outliers z>4) | Signal d'audit | moyenne | 5 | Complète |
| C31 | Solde compte 512 (Banque) cohérent | Signal d'audit | moyenne | 5 | Complète |
| C32 | Compte 401 (Fournisseurs) présent | Qualité comptable | faible | 3 | Complète |
| C33 | Compte 411 (Clients) présent | Qualité comptable | faible | 3 | Complète |
| C34 | Compte TVA (445xxx) présent | Qualité comptable | information | 0 | Complète |
| C35 | Montant total > 0 | Qualité comptable | moyenne | 5 | Complète |
| C36 | Ratio charges/produits cohérent | Signal d'audit | faible | 3 | Complète |
| C37 | Écritures d'à-nouveau (AN) présentes | Qualité comptable | faible | 2 | Complète |
| C38 | Compte 101 (Capital) présent | Qualité comptable | information | 0 | Complète |
| C39 | Pas d'écriture sur compte soldé lettrée deux fois | Qualité comptable | information | 0 | Complète |
| C40 | Journaux de vente (VT/VE) présents | Qualité comptable | information | 0 | Complète |
| C41 | Compte 164 (emprunts) présent | Qualité comptable | information | 0 | Complète |
| C42 | Compte 211 (immobilisations) présent | Qualité comptable | information | 0 | Complète |
| C43 | Compte 421 (personnel) présent | Qualité comptable | information | 0 | Complète |
| C44 | Compte 641 (salaires) présent | Qualité comptable | information | 0 | Complète |
| C45 | Compte 445 TVA déductible présent | Qualité comptable | information | 0 | Complète |
| C46 | Compte 445 TVA collectée présent | Qualité comptable | information | 0 | Complète |
| C47 | Compte 108 (compte courant) présent | Qualité comptable | information | 0 | Complète |
| C48 | Compte 580 (virement interne) présent | Qualité comptable | information | 0 | Complète |
| C49 | Compte 603 (variation stocks) présent | Qualité comptable | information | 0 | Complète |
| C50 | Compte 707 (ventes marchandises) présent | Qualité comptable | information | 0 | Complète |
| C208 | Écritures de centralisation | Qualité comptable | faible | 3 | Complète |
| C216 | Comptes de charges et de produits non soldés | Qualité comptable | moyenne | 5 | Complète |
| C220 | Conformité des écritures globalisées | Qualité comptable | faible | 3 | Complète |
Chronologie
Cette catégorie porte sur : format et cohérence des dates, continuité de la numérotation.
| Réf. | Contrôle | Indicateur | Gravité | Poids | Analyse |
|---|---|---|---|---|---|
| D51 | Format EcritureDate (AAAAMMJJ) | Format | élevée | 10 | Gratuite et complète |
| D52 | EcritureDate dans une plage réaliste (1970-2050) | Qualité comptable | moyenne | 5 | Complète |
| D53 | Ordre chronologique de validation des écritures | Qualité comptable | faible | 2 | Complète |
| D54 | Absence de trous de mois dans la période | Signal d'audit | faible | 3 | Complète |
| D57 | Écritures antérieures à N-5 (archivage) | Qualité comptable | faible | 2 | Complète |
| D58 | Écritures futures (> aujourd'hui) | Qualité comptable | moyenne | 5 | Gratuite et complète |
| D59 | Format PieceDate (AAAAMMJJ) | Format | moyenne | 5 | Complète |
| D60 | ValidDate cohérente (>= EcritureDate) | Qualité comptable | faible | 3 | Complète |
| D61 | Journée avec > 500 écritures (signal) | Signal d'audit | faible | 2 | Complète |
| D62 | Exercice sur 12 mois (ou prorata) | Qualité comptable | faible | 2 | Complète |
| D63 | À-nouveaux datés de l'ouverture de l'exercice | Qualité comptable | faible | 1 | Complète |
| D65 | Pas d'écriture après la date de clôture | Qualité comptable | faible | 3 | Complète |
| D66 | Densité journalière stable (pas de pic isolé) | Signal d'audit | faible | 2 | Complète |
| D68 | EcritureNum séquentiel sans trou par journal | Qualité comptable | moyenne | 5 | Complète |
| D69 | Écritures antérieures de plus de 12 mois à la clôture (signal) | Qualité comptable | faible | 1 | Complète |
| D70 | Pas d'écriture le 29 février hors années bissextiles | Qualité comptable | faible | 2 | Complète |
| D202 | Pièces et règlements datés après la clôture | Qualité comptable | faible | 3 | Complète |
| D203 | Date de validation toujours égale à la date d'écriture (signal) | Qualité comptable | information | 0 | Complète |
| D204 | À-nouveaux en tête de numérotation | Qualité comptable | information | 0 | Complète |
| D209 | Une seule date par écriture | Qualité comptable | faible | 2 | Complète |
| D213 | Écritures validées plus de cinq mois après la clôture (signal) | Signal d'audit | faible | 3 | Complète |
| D217 | Écritures validées après la saisie de la liasse | Qualité comptable | moyenne | 8 | Complète |
Qualité
Cette catégorie porte sur : libellés, numéros de compte, codes journaux, montants.
| Réf. | Contrôle | Indicateur | Gravité | Poids | Analyse |
|---|---|---|---|---|---|
| Q71 | Libellés suspects (test, ...) | Qualité comptable | moyenne | 5 | Complète |
| Q72 | CompteLib cohérent avec CompteNum (même compte) | Qualité comptable | faible | 3 | Complète |
| Q73 | JournalLib cohérent avec JournalCode | Qualité comptable | faible | 2 | Complète |
| Q74 | CompteNum longueur cohérente (3-10 chiffres) | Qualité comptable | information | 0 | Complète |
| Q75 | EcritureLib longueur raisonnable (< 200 car.) | Qualité comptable | information | 0 | Complète |
| Q76 | Montants arrondis suspects (uniquement entiers) | Signal d'audit | faible | 3 | Complète |
| Q77 | Montants répétés anormalement (top 10 = > 50%) | Signal d'audit | faible | 3 | Complète |
| Q78 | Comptes commençant par 0 (non standard) | Qualité comptable | faible | 2 | Complète |
| Q79 | JournalCode contient uniquement des lettres/chiffres | Qualité comptable | information | 0 | Complète |
| Q80 | EcritureNum ne contient pas d'espaces | Qualité comptable | information | 0 | Complète |
| Q81 | CompteLib non vide | Qualité comptable | faible | 3 | Complète |
| Q82 | JournalLib non vide | Qualité comptable | faible | 2 | Complète |
| Q83 | Montants avec décimales > 2 chiffres | Qualité comptable | faible | 2 | Complète |
| Q84 | PieceRef non numérique unique (signal) | Qualité comptable | information | 0 | Complète |
| Q85 | CompAuxLib non vide si CompAuxNum présent | Qualité comptable | faible | 2 | Complète |
| Q86 | Montantdevise cohérent (si devise ≠ EUR) | Qualité comptable | faible | 2 | Complète |
| Q87 | Libellés en majuscules exclusives (> 80%) | Qualité comptable | information | 0 | Complète |
| Q88 | CompteNum contient uniquement des chiffres | Qualité comptable | information | 0 | Complète |
| Q89 | EcritureNum non vide | Format | moyenne | 5 | Gratuite et complète |
| Q90 | JournalCode non vide | Format | moyenne | 5 | Complète |
Pièces
Cette catégorie porte sur : références et dates des pièces justificatives.
| Réf. | Contrôle | Indicateur | Gravité | Poids | Analyse |
|---|---|---|---|---|---|
| P91 | Ecritures sans PieceRef | Qualité comptable | moyenne | 5 | Complète |
| P92 | Ecritures sans PieceDate | Qualité comptable | faible | 3 | Complète |
| P93 | PieceRef contenant les caractères < ou > | Qualité comptable | information | 0 | Complète |
| P94 | PieceRef répétée sur des dates différentes (signal) | Signal d'audit | faible | 2 | Complète |
| P95 | PieceDate incohérente vs EcritureDate (écart > 60j) | Qualité comptable | faible | 2 | Complète |
| P96 | PieceRef extrêmement courte (signal) | Qualité comptable | information | 0 | Complète |
TVA
Cette catégorie porte sur : cohérence entre comptes de TVA, ventes et achats.
| Réf. | Contrôle | Indicateur | Gravité | Poids | Analyse |
|---|---|---|---|---|---|
| T101 | Comptes TVA collectée vs comptes produits | Qualité comptable | moyenne | 8 | Complète |
| T102 | Solde net TVA collectée / TVA déductible | Qualité comptable | information | 0 | Complète |
| T103 | Taux de TVA implicite par journal de vente | Qualité comptable | moyenne | 6 | Complète |
| T104 | TVA sur compte 44571 vs 44572 (TVA collectée normale / réduite) | Qualité comptable | information | 0 | Complète |
| T105 | Compte 445800 (TVA à régulariser) non soldé en fin d'exercice | Qualité comptable | moyenne | 5 | Complète |
| T106 | Ratio TVA déductible / achats (cohérence taux) | Qualité comptable | moyenne | 5 | Complète |
| T107 | Ecritures TVA sans journal d'achat ou de vente | Qualité comptable | faible | 4 | Complète |
| T108 | Montant TVA négatif (avoir sans contrepartie) | Qualité comptable | moyenne | 5 | Complète |
Bilan
Cette catégorie porte sur : comptes de tiers, comptes d'attente, amortissements, provisions.
| Réf. | Contrôle | Indicateur | Gravité | Poids | Analyse |
|---|---|---|---|---|---|
| B121 | Comptes de tiers 4 avec solde inversé anormal | Qualité comptable | moyenne | 7 | Complète |
| B122 | Compte 580 (virements internes) non soldé | Qualité comptable | moyenne | 6 | Complète |
| B123 | Compte courant associé 455 — mouvements importants | Qualité comptable | moyenne | 5 | Complète |
| B124 | Charges à payer / produits à recevoir — cohérence | Qualité comptable | faible | 4 | Complète |
| B125 | Amortissements — cohérence comptes 28 vs 68 | Qualité comptable | moyenne | 5 | Complète |
| B126 | Provisions — comptes 15 et 68 cohérents | Qualité comptable | faible | 4 | Complète |
| B127 | Résultat de l'exercice (produits − charges) | Qualité comptable | information | 0 | Complète |
| B128 | Capital et primes (101 à 104) — mouvements hors AN/OD | Qualité comptable | moyenne | 5 | Complète |
| B129 | Comptes d'attente 47 soldés en fin d'exercice | Qualité comptable | moyenne | 6 | Complète |
| B130 | Marge commerciale anormale | Qualité comptable | moyenne | 5 | Complète |
| B131 | Comptes 6 et 7 mouvementés sur journaux de trésorerie | Qualité comptable | faible | 4 | Complète |
| B205 | Caisse jamais créditrice | Qualité comptable | moyenne | 5 | Complète |
| B215 | Opérations d'inventaire identifiables | Qualité comptable | faible | 3 | Complète |
| B218 | Résultat du FEC et résultat de la liasse fiscale | Qualité comptable | élevée | 10 | Complète |
Comportemental
Cette catégorie porte sur : écritures de fin de période, montants ronds ou juste sous un seuil.
| Réf. | Contrôle | Indicateur | Gravité | Poids | Analyse |
|---|---|---|---|---|---|
| K146 | Concentration temporelle — écritures fin de période | Signal d'audit | moyenne | 6 | Complète |
| K147 | Montants juste sous seuil (499, 999, 1999, 4999) | Signal d'audit | moyenne | 7 | Complète |
| K148 | Fournisseurs à occurrence unique avec montant élevé | Signal d'audit | moyenne | 6 | Complète |
| K149 | Libellés identiques sur montants différents (séquence à vérifier) | Signal d'audit | moyenne | 5 | Complète |
| K150 | Écritures le week-end ou jours fériés | Signal d'audit | moyenne | 5 | Complète |
| K151 | Montants ronds fréquents (multiples de 1000) | Signal d'audit | moyenne | 5 | Complète |
| K152 | Tiers avec changement d'IntituleCompAux en cours d'exercice | Signal d'audit | moyenne | 6 | Complète |
| K153 | Écritures extournées non soldées | Signal d'audit | moyenne | 5 | Complète |
| K154 | Concentration des montants sur un seul fournisseur | Signal d'audit | moyenne | 5 | Complète |
| K155 | Comptes 6 sur journaux AN (à-nouveaux) | Qualité comptable | moyenne | 5 | Complète |
| K156 | Ratio charges exceptionnelles / charges totales | Signal d'audit | moyenne | 5 | Complète |
| K157 | Écritures le dernier jour de l'exercice en masse | Signal d'audit | moyenne | 6 | Complète |
| K158 | Fournisseurs sans compte auxiliaire renseigné | Signal d'audit | faible | 4 | Complète |
| K210 | Petit équipement supérieur à 500 € (signal) | Signal d'audit | faible | 3 | Complète |
| K211 | Mouvements d'espèces supérieurs à 1 000 € (signal) | Signal d'audit | faible | 4 | Complète |
| K212 | Rupture dans la numérotation des factures de vente (signal) | Signal d'audit | faible | 4 | Complète |
| K214 | Paiements fournisseurs en double (signal) | Signal d'audit | moyenne | 5 | Complète |
Inter-exercice
Cette catégorie porte sur : reprise des à-nouveaux et évolutions par rapport à l'exercice précédent.
| Réf. | Contrôle | Indicateur | Gravité | Poids | Analyse |
|---|---|---|---|---|---|
| I176 | Reprise des soldes N-1 en à-nouveaux N | Signal d'audit | moyenne | 8 | Complète |
| I177 | Évolution CA N vs N-1 anormale | Signal d'audit | moyenne | 5 | Complète |
| I178 | Évolution marge brute N vs N-1 | Signal d'audit | moyenne | 5 | Complète |
| I179 | Nouveau compte utilisé vs N-1 (rupture nomenclature) | Signal d'audit | faible | 4 | Complète |
| I180 | Comptes disparus entre N-1 et N | Signal d'audit | faible | 4 | Complète |
| I181 | Évolution des charges de personnel N vs N-1 | Signal d'audit | moyenne | 5 | Complète |
Signaux statistiques
Cette catégorie porte sur : concentrations inhabituelles de montants, de libellés ou de journaux.
| Réf. | Contrôle | Indicateur | Gravité | Poids | Analyse |
|---|---|---|---|---|---|
| X97 | Concentration des montants sur 1 compte (signal) | Signal d'audit | faible | 2 | Complète |
| X98 | Mois au volume d'écritures atypique (signal) | Signal d'audit | faible | 2 | Complète |
| X99 | Libellés très répétitifs (signal) | Signal d'audit | faible | 1 | Complète |
| X100 | Journaux très concentrés (signal) | Signal d'audit | faible | 1 | Complète |
Analyse statistique
Cette catégorie porte sur : loi de Benford, ruptures de tendance, séquences répétées.
| Réf. | Contrôle | Indicateur | Gravité | Poids | Analyse |
|---|---|---|---|---|---|
| M191 | Loi de Benford — premier chiffre (test chi²) | Signal d'audit | moyenne | 8 | Complète |
| M192 | Loi de Benford — deuxième chiffre | Signal d'audit | moyenne | 5 | Complète |
| M193 | Détection de rupture de tendance CA (CUSUM) | Signal d'audit | moyenne | 6 | Complète |
| M194 | Clustering des montants — pics anormaux | Signal d'audit | moyenne | 6 | Complète |
| M195 | Journal au comportement atypique (score statistique) | Signal d'audit | moyenne | 7 | Complète |
| M196 | Entropie des libellés par journal | Signal d'audit | faible | 4 | Complète |
| M197 | Autocorrélation des montants (cycles réguliers) | Signal d'audit | moyenne | 5 | Complète |
| M198 | Distribution des jours d'écriture — test d'uniformité | Signal d'audit | moyenne | 5 | Complète |
| M199 | Séquences de montants identiques consécutifs (copier-coller) | Signal d'audit | moyenne | 6 | Complète |
| M200 | Score de risque global — synthèse multicritères | Signal d'audit | moyenne | 7 | Complète |