Écritures déséquilibrées dans le FEC : définition, risque et correction
Intitulé du contrôle dans le rapport : « Équilibre par numéro d'écriture ».
Ce que vérifie le contrôle
Le contrôle regroupe les lignes du FEC par numéro d'écriture (champ EcritureNum). Pour chaque écriture, il additionne les montants au débit et au crédit.
Une écriture est signalée quand l'écart entre les deux totaux dépasse un centime. Le rapport indique le nombre d'écritures concernées et classe le contrôle « à revoir ».
Pourquoi le vérificateur le regarde
La comptabilité en partie double impose que chaque écriture soit équilibrée. Un déséquilibre ne peut pas venir d'une saisie normale : il révèle un export tronqué, des lignes supprimées ou modifiées après coup, ou un défaut du logiciel.
Le vérificateur exécute ce test parmi les premiers. Des écritures déséquilibrées fragilisent la valeur probante de la comptabilité et appellent des questions sur l'ensemble du fichier.
Exemple
L'écriture 152 du journal des ventes est déséquilibrée de 20 € : la ligne de TVA a été exportée avec un montant erroné.
JournalCode EcritureNum CompteNum Debit Credit VT 152 411000 1200,00 0,00 VT 152 706000 0,00 1000,00 VT 152 445710 0,00 180,00
Comment corriger
- Repérez les numéros d'écriture signalés et comparez-les au grand livre dans votre logiciel.
- Si l'écriture est équilibrée dans le logiciel, le défaut vient de l'export : relancez-le, sur l'exercice entier et sans filtre.
- Si l'écriture est déséquilibrée dans le logiciel, corrigez-la par une écriture rectificative sur un exercice non clôturé, puis régénérez le FEC.
- Si votre logiciel numérote les écritures journal par journal, deux écritures de journaux différents peuvent porter le même numéro et fausser le regroupement : vérifiez alors l'équilibre par journal.